简单学政府会计之:非财政拨款结转的处理(非财政拨款结转会计分录)

非财政拨款结转是预算会计科目,主要核算除财政拨款收支、经营收支以外的各种非同级财政拨款专项资金(关注我,简单学政府会计)

一、年末结转的预算会计处理

1、来源于非同级财政部门的预算收入结转

借:事业预算收入/上级补助预算收入等

贷:非财政拨款结转

2、用非同级财政部门资金支付的支出结转

借:非财政拨款结转

贷:行政支出/事业支出等

3、将留归本单位使用的非财政拨款专项剩余资金转入结余

(项目结束后,有剩余资金,经批准,本单位可以统筹用于其他项目。)

借:非财政拨款结转

贷:非财政拨款结余

二、从科研项目收入中提取管理费或间接费用(主要指办公费等用途)

财务会计

借:单位管理费用

贷:预提费用

预算会计

借:非财政拨款结转

贷:非财政拨款结余

减少了结转资金,增加了可以支配的结余资金

三、上缴非财政拨款结转资金

财务会计

借:累计盈余

贷:银行存款等

预算会计

借:非财政拨款结转

贷:资金结存

四、会计差错、退回、预付款收回等以前年度调整事项涉及到非财政拨款资金的

财务会计:

涉及到损益的,通过“以前年度损益调整”及相关资产负债科目调整;

不涉及到损益的,在相关资产负债科目之间调整。

预算会计:只调整涉及到资金的事项,在“资金结存”和“非财政拨款结转”间调整。

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