财务风险控制管理制度、方案,建议收藏(财务 风险控制)

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01 财务风险控制管理制度

02 财务风险控制方案

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财务部

财务风险控制管理制度

××公司财务风险控制管理制度

第1章 总则

第1条 目的

为切实加强公司财务风险管理,强化公司财务风险防控,及时化解财务风险,防止或减少因财务风险造成的损失,促进公司保持长期稳健发展,特制定本制度。

第2条 适用范围

本制度适用于公司各部门财务风险管理工作。

第3条 名词解释

1.财务风险。本办法所称财务风险是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响,使公司财务状况偏离正常范围及造成损失的可能性。

2.财务风险管理。本办法所称财务风险管理是指公司经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价,并适时采取及时有效的方法进行防范和控制,以经济合理可行的方法进行处理,以保障理财活动安全正常开展,保证其经济利益免受损失的管理过程。

第4条 财务风险管理的基本原则

公司各部门在财务风险管理中,应当遵循如下基本原则,具体如下表所示。

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第5条 财务风险管理的目标

1.完善公司治理结构,加强内控制度建设,建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。

2.建立财务风险预警机制,改进风险管理方式,优化信息管理技术,强化风险监测手段,建立财务风险管理重大突发事件应急处理机制,确保及时发现和化解风险。

3.制定完善财务风险管理制度和工作规划,从对重要财务事项、重大经济活动风险防控入手,建立完善财务风险监管体系。

4.健全责任追究机制,提高财务风险防范意识,控制和防范财务风险。从全局出发,针对不同的职能部门规定不同的经济责任,划分不同的经济职能。

第6条 财务风险管理重点内容

应树立以资金管理为重点的财务风险管理理念,提高决策的科学性、规范性、民主性,突出以下财务风险防范重点内容,形成全过程控制的财务风险管理机制。具体内容如下。

加强筹融资风险管理

认真分析不同筹融资形式的风险,评价筹融资的条件和因素,建立健全筹融资风险控制制度,确保筹融资工作全过程的财务风险得到有效控制

加强投资风险管理

要综合运用盈亏平衡分析、敏感性分析、动态风险监测等多种技术和方法,加强投资风险的识别和管理,切实做好投资的可行性研究,控制投资过程可能出现的负面因素,制定详细的应对预案

加强运营风险管理

突出公司经营管理的重点和关键环节,建立完善公司财务风险管理制度,加强资金运动全过程的风险管理

采取有效措施,切实加强公司对外担保、对外借款、重大采购、金融衍生品业务等重要财务事项及重大经济活动的管理,严格控制财务风险

第2章 建立财务风险管理体制

第7条 完善法人治理制度

完善的法人治理制度是财务风险防范是否有效发挥作用的前提。为完善财务风险管理体制,公司建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。

第8条 建立公司财务风险管理组织系统

公司财务风险管理组织系统由股东大会、董事会、监事会和经理层组成并行使相应的管理职能。其各自职责如下。

1.股东大会根据《中华人民共和国公司法》和公司章程,行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决策权。

2.董事会制定公司的基本管理制度,确保公司整体风险的识别,并向股东大会报告工作,主要包括以下内容的风险评估。

(1)股权和重大建设项目投资。

(2)年度财务预算中的筹融资。

(3)公司上市、发行公司债券。

(4)公司购买、出售重大资产。

(5)资产抵押、质押及其他担保事项。

(6)在执行股东大会的决议过程中发现的风险。

(7)股东大会授予的其他风险管理职权。

3.监事会对股东大会负责,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

4.经理层负责组织实施股东大会、董事会的决议事项,督促各项内部管理措施和规章制度的贯彻实施,包括风险管理信息的收集、筛选、整理、传递、报告等工作;定期测评风险;负责建立财务风险管理的预警系统,通过分析,对不同性质和程度的风险发出警报,及时防范及化解措施。其主要职责如下。

(1)负责设立或指定风险管理部门。

(2)负责财务风险管理信息系统的建设。

(3)负责财务风险管理预警系统的建设。

(4)负责财务风险管理监控系统的建设。

第3章 财务风险识别

第9条 财务风险识别内容

识别财务风险是公司财务风险管理的基础工作,要求做到及时、全面、综合和连续。各职能部门应建立信息来源系统,包括公司的业务经营及预算执行情况、筹资计划、投资分析、市场信息、同行业政策、法律环境等信息资料,运用对比分析法做出初步判断。

第10条 财务风险识别方法

财务风险识别可采用多种多样的方法进行识别,依据不同的风险事项来选择不同的方法。公司主要采取以下方法进行分析,具体如下表所示。

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第4章 财务风险评估

第11条 财务风险识别测评指标

公司进行整体测评的主要十项指标为:速动比率、已获利息倍数、资产负债率、或有负债比率、应收账款周转率、不良资产比率、带息负债比率、盈余现金保障数、流动资产周转率、资产现金回收率。(具体说明见附件)

第12条 财务风险识别测评指标使用注意事项

1.整体测评可采用指标实际完成值与行业标准值对比的方法,分析各项指标及综合测评结果在行业发展中的水平。其中各单项指标可直接与行业标准值对比判断风险水平。

2.整体测评工作按需要开展。

3.应用测评结果发现问题或存在重大异常的,要综合考虑公司所处行业和发展阶段、发展趋势等方面因素,按照定量分析与定性分析相结合的原则,对公司面临的主要财务风险形成原因等进行深入分析,有针对性地提出改进和解决措施,并及时报送相关报告。

第13条 投资项目的风险评估

应在对投资项目进行风险识别的基础上进行风险评估。投资项目风险测评由公司对承担项目可行性研究的部门提出,其研究报告内容必须包括盈亏平衡分析、敏感性分析、组合性分析等。投资项目的风险评估应做到以下三点。

1.投资项目可行性研究须符合国家的标准和规范。

2.公司对项目的测评重点为:决策程序是否合法合规、项目建设是否符合公司的产业发展方向、项目建设对公司整体发展的影响。

3.项目风险测评实施动态管理,应按建设进度,不定期进行跟踪管理,对可行性研究报告与实际发生的差异进行评估,包括内容和数据差异的分析。

第14条 筹资的风险评估

1.筹资风险评估主要包括债务和股权融资。债务筹资风险是指公司因举债后发生的各种原因导致债务到期不能及时偿还的可能性;股权筹资风险是指以股权方式融资时,由于发行数量、时机、筹资成本等原因可能造成的损失,包括筹资后的营运风险。

2.债务筹资风险评估可采用杠杆分析、概率分析、指标分析法、未来现金支付能力分析法等进行分析。

3.股权融资风险评估主要考虑潜在股权结构变化从而导致控制权的变化风险、资本结构变化使公司投资收益变化的影响、融资时机选择等进行比较分析。

第15条 并购风险评估

1.并购风险是指公司由于公司并购所涉及的未来收益的不确定性,造成未来实际收益与预期收益之间的偏差。包括不协同风险(管理风险、规模风险、筹资风险、企业文化风险、经营风险)、政策风险、体制风险、反收购风险、自然灾害风险、环境责任风险、行为风险。

2.并购风险评估应采用资料分析法、实地调查法等方法。经公司批准,并购工作组可聘请中介机构进行风险评估。

第5章 财务风险控制

第16条 财务风险规避

通过分析和判断风险产生的条件和影响程度,对风险程度超过公司风险承受能力,而且很难掌握的财务活动予以回避。财务风险规避方法如下。

1.提高财务风险管理信息化水平。要推进公司财务风险管理信息化建设,充分运用财务信息化的实时监控功能、现代管理技术和手段,及时化解财务风险。

2.强化内部审计监督作用。要切实发挥内部审计对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性监督作用,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

3.完善财务风险管理措施。要通过编制现金流量预算和完善财务指标分析体系等多种措施,有效揭示企业财务或经营指标存在的异常情况,及时采取相应措施,避免或减少风险损失。

第17条 分散和转移财务风险

1.分散财务风险。选择不同的投资项目、时间、融资方法进行财务风险的分散。

2.转移财务风险。公司可采用保险法、合同法、转包法、处置法等办法转移部分财务风险,具体如下。

保险法

◎ 公司依据不同的财务活动与保险公司进行协商,通过保险成本与可能获得的收益比较,来决定运用保险的办法控制可能发生的财务风险

合同法

◎ 通过签订合同或协议等文件,明确各方的权利和义务。包括投资、销售、结算方式、远期合约、公证、特别约定等来进行财务风险的转移

转包法

◎ 公司对不熟悉的经营活动可交由一些专业的机构或部门去完成,运用外包的方法转移财务风险

处置法

◎ 公司对经过风险评估预期不能满足公司发展战略、投资效益安全性的项目,应及时处置转移财务风险

第6章 财务风险管理的分析处理报告制度

第18条 财务风险报告分类

财务风险报告分为定期、不定期报告,具体划分如下表所示。

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第19条 财务风险报告程序

1.各职能部门对所承担的风险管理职责负责向分管领导报告工作,内容包括风险识别、风险评估和控制策略,报分管领导及时提交公司总经理办公会议讨论。

2.总经理对需董事会决策的风险管理事项应及时报告。

3.董事会做出决议或负责向股东大会报告。

第7章 财务风险管理内部监督与评估

第20条 财务风险管理内部监督

1.各职能部门根据公司经营计划、业务规则及实际情况制定本部门的作业流程,同时分别在授权范围内对关联部门及岗位进行监督并承担相应职责,各部门应配合工作。对重要业务的重要岗位,设置稽核岗,履行后续监督;对公司各项制度在本部门的执行情况定期检查。

2.公司管理层对各部门、各项业务的风险状况进行全面监督并及时制定相应对策和实施控制措施。

3.在董事会领导下,风险管理委员会(或指定的风险管理机构)全面负责掌握公司整体风险状况。风险管理委员会定期审阅公司内部制度及风险控制相关文件,根据需要经董事会同意对内部风险控制制度及相关文件进行修改、完善,保证风险控制与业务发展同步进行。

4.公司监事会按公司章程的规定,对风险管理进行内部监督。重点监督公司决策是否合规;董事会及高管层是否按照公司章程的规定进行决策;是否按本制度的规定对相关业务进行风险评估和控制。

第21条 财务风险管理绩效评估

1.董事会负责对财务风险管理绩效评估。其主要内容为风险管理制度的执行情况,包括其有效性、成本效益性、经验教训、存在问题和改进意见等。

2.公司总经理对财务风险控制实施动态管理,并对各项风险评估报告及控制情况进行检查评估,对发现的问题及时提出意见。

第8章 附则

第22条 本制度由财务部负责制定、修改和解释。

第23条 本制度报总经理批准后颁布施行,修改时亦同。

第24条 附件:财务风险测评参考指标体系

1.速动比率(短期偿债能力)=(流动资产-存货)/流动负债×100%

2.己获利息倍数(长期偿债能力)=(利润总额+利息支出)/利息支出

3.资产负债率(资本结构)=负债总额/资产总额×100%

4.或有负债比率(资本结构)=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)×100%

其中:或有负债=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债

5.应收账款周转率(资产质量状况)=主营业务收入净额/平均应收账款

6.不良资产比率(资产质量状况)=年末不良资产总额/(资产总额+减值准备余额)×100%

其中:年末不良资产总额=资产减值准备+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失

7.带息负债比率(负债结构)=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额才×100%

8.盈余现金保障倍数(现金保障能力)=经营现金净流量/净利润

9.流动资产周转率(资产运用效率)=主营业务收入净额/平均流动资产总额×100%

10.资产现金回收率(资产运用效率)=经营现金净流量/平均资产总额×100%

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财务部

财务风险控制方案

××公司项目施工财务风险控制方案

一、目的

为及时了解财务风险产生的来源和特征,正确预测、衡量财务风险,防范在合同履行中工程款应付、未付、超付等资金失控现象,进而采取适当的控制与防范措施,以达到降低财务风险、减少损失、实现公司预期经济效益的目的,特制定本方案。

二、适用范围

本方案适用于公司项目施工从开工到结算工程款回收完毕整个过程的财务风险控制工作。

三、相关名词解释

本方案所指施工项目财务风险,是指施工项目财务活动在项目投标、组织施工到工程竣工交付使用过程中,由于自身及外部各种难以预料或控制因素的影响,使施工项目的财务收益具有不确定性,导致施工项目亏损,使公司蒙受经济损失。

四、部门岗位风险控制责任

(一)项目经理

项目经理签署支付工程款审批流程意见,审批内容如下。

1.对项目材料、劳务、租赁等结算数批准签字。

2.对项目各部门审核内容进行复核,并签署同意或不同意付款。

3.对项目超付、重付款项负责。并负责上报公司付款流程。

(二)项目财务经理

1.审核收、付款是否按合同约定性条款。

2.核对原材料、劳务分包、租赁等结算书并签署同意或不同意付款。

(三)项目材料设备部

1.审批累计已供应量,供货时间、质量标准是否按合同约定。

2.供货单位证件是否齐全,并签署同意或不同意付款。

(四)项目总工程师

1.审批项目进度是否按合同或计划节点完成,质量标准是否达到合同要求。

2.签署同意或不同意付款意见。

(五)项目成本会计

审核内容包括对累计已收付款及各项应扣款进行复核,并签署同意或不同意付款。

(六)公司财务部

根据项目资金的收款,审核应扣款项的正确性,并审核项目支付的附件是否提供。

(七)公司总经理

总经理审核并签署意见。

五、风险控制措施

(一)项目投标阶段存在的财务风险及控制防范

1.在确定分包单位时,应根据总包合同的相应条件,向分包单位收取一定比例的工程保证金,并视工程情况要求分包单位垫资施工。

2.保证金的返还、分包工程款的支付与建设单位工程款的支付同步,分解资金压力,转移财务风险。

(二)项目施工过程存在的财务风险及控制防范

1.在项目实施过程中,要实行全面成本控制,按照所选定的施工方案,严格按照成本计划实施和控制。对构成生产资料费用的材料、人工、机械施工现场管理费用分不同情况,采取不同措施加以控制。

2.降低材料成本。

(1)材料成本占整个工程成本的60%~70%,是降低工程成本的关键。因此,必须对主要材料实行限额领用,根据施工预算严格控制,按理论用量加合理损耗的办法与施工班组结算,节约给予奖励,促使施工班组合理使用材料,避免损失浪费。

(2)健全收料制度,实行三级收料。材料进场,先由收料员清点数量,记录签字;然后由材料保管员清点数量,验收登记;最后由施工人员清点并确认。发现数量不足或过剩时,由采购部解决。这样可以有效避免收发料中的数量短缺和徇私舞弊等行为的发生。

(3)合理组织安排材料的进出场,根据定额与施工进度编制材料计划,确定合理的材料进出场时间,避免材料的毁损以及增加材料的二次搬运费用。

3.降低人工及机械费用。

(1)改善劳动组织,减少窝工浪费,实行合理的奖励制度。

(2)加强劳动纪律,压缩非生产性用工与辅助用工,严格控制非生产人员的比例。

(3)正确选配和合理利用机械设备,尽量减少施工中所消耗的机械台班量,通过全面施工组织、机械调配,提高机械设备的利用率和完好率。

(4)加强现场设备的维修、保养工作,降低大修、经常性修理等各项费用的开支,并避免造成机械设备的闲置。

(5)加强租赁设备计划的管理,充分利用社会闲置机械资源,从不同角度降低机械使用费用。

4.降低施工管理费用。

(1)施工管理费中开支较大的是管理人员工资、差旅费与业务招待费。

(2)项目开始实施时,应根据施工预算及工期要求,制订出项目费用预算开支计划,对每一个费用项目逐一核定指标,并严格按照计划执行。

(3)精简管理人员,严格出差审批手续。严格控制业务招待费用的支出,实行事前报告和事后审批制度,以达到降低管理费用开支的目的。

(三)项目竣工过程存在的财务风险及控制防范

1.主要财务风险。

施工项目竣工后,如不能及时办理工程竣工验收、编制工程竣工决算,即可能造成项目财务结算滞后,不能及时收回工程结算尾款,增加项目的资金负担。同时,延长了工程保修时间,增加工程保修费用,从而使项目成本增大。

2.控制防范措施。

(1)施工单位按照图纸要求完成施工后,首先,要及时办理竣工验收,编制工程竣工决算,按照施工合同规定的时间办理决算送审。

(2)在工程保修期内,项目经理应根据实际工程量,合理预计可能发生的维修费用,并制定保修计划,以此作为保修费用的控制依据。根据实际情况,项目部可委派专人或由就近施工人员代管,尽量节约开支。

六、过程监测

1.项目部应配备项目成本核算员,对项目材料、劳务、租赁费等合同的付款严格把关,建立应付账款台账和应付账款月报表制度,并及时上报项目经理和公司财务部。

2.根据项目特点,在施工中必须强化项目资金管理,防范和化解财务风险。项目部报资金使用计划,严格审批制度,遵循以收定支的原则。

3.项目工程款的支付控制。

(1)为了更好的控制项目材料、劳务、租赁等工程款的支付,那么项目部应建立劳务、专业分包付款支付审批流程;材料采购支付审批流程;设备料具、租赁付款支付审批流程;现场经费支付审批流程;工程款集中支付审批汇总表等项目施工辅助资料。

(2)项目部按照流程逐项审核签字,财务成本核算员填写工程款集中支付审批汇总表和相关发票等附件,再交由财务部,按照公司的工程款付款流程逐项审核签字后支付至最末级债权人。

七、应急预案

(一)应急组织及职责

1.应急领导小组设在项目部综合办公室,由项目经理任组长,办公室主任任副组长,综合办公室、商务部人员、成本会计为成员。

2.应急领导小组负责因外欠款项发生投诉、聚众闹事等影响恶劣事件、公司成本严重亏损等情况时采取应急措施。

(二)应急措施

1.引起公司成本严重亏损、拖欠工人工资、供应商欠款等发生闹事、诉讼等情况时,应迅速向公司财务部递交说明原因的书面报告;配合公司拿出方案,积极协调处理。

2.为了彻底解决农民工工资拖欠问题,防止农民工工资拖欠问题,可采取以下措施如下。

(1)项目开工前,要按照工程预算金额的5%足额将工资保障金存入建设部门指定的账户。

(2)工程竣工验收合格后12个月内如没有拖欠工资的投诉,可以将本息一并支取。

(3)如有拖欠工资投诉,可配合当地建委从保障金中划支所欠工资。

(4)总承包单位实行分包时,要与分包企业签订合同,承担项目建设中发生的工资发放义务与责任。

(5)建立日常工作机制和监督机制。应加强对民工工资的监管制度,促使项目依法支付农民工工资,落实清欠责任,及时兑现农民工工资。

#财务##财务部##方案设计#

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