预算绩效管理流程主要包括目标、任务、预算、评价及应用这几个环节,且这些环节之间紧密联系。在完善预算绩效管理体系的过程中,也必须要对其管理流程进行优化。
具体的做法为:其一,合理设定绩效目标,其是部门预算编制、绩效监控运行、绩效评价开展的重要基础,在设定绩效目标时,除了要听取各个业务部门的意见以外,也要充分考虑经费下达的情况,应对预算资金的预期产出和效果进行反复的测试和综合平衡,从而明确绩效目标,并通过细化、良好的绩效指标进行详细描述。其二,理顺各个业务部门与管理部门的职能,在此基础上,明确各个部门的工作职责,各部门也要根据总体的绩效目标及部门年度工作计划,确定各项工作人员预计要达到的产出和效果。
其三,合理进行预算编制,以精细化的理念开展预算编制,应结合自身实际进行预算编制,确保预算编制与单位实际情况相匹配。对于各部门的预算编制,则根据年度总资源需求量及部门实际需求量进行,并且在预算编制过程中,强化成本节约意识,可采用滚动预算与零基预算结合的方式进行。而对于年度预算编制,应做到预算科目细化至类、款、项、目,以及项目支出细化至具体的事项,实现精细化预算编制,从而提升预算编制的科学性和完整性,进而促使预算编制与预算执行有效衔接。其四,科学确定绩效指标,基于不同部门及不同岗位工作内容和实际情况的基础上,遵循分类绩效原则,确定科学合理的绩效指标,之后通过定岗定编的方式,对各个部门和各个岗位的工作情况进行综合评分,最后汇总在一起形成整体的预算绩效情况。
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