张炜
中国银保监会近日发布了《理财公司内部控制管理办法》（以下简称《办法》）。
“理财公司是理财业务发展的主力军，截至2022年6月，作为新型资管机构，其理财产品余额占到银行及理财公司理财产品合计余额的65%左右，内控合规体系的建设对于理财行业的发展举足轻重。”上海国家会计学院审计系主任李颖琦在接受中国经济时报采访时说。
增强防范化解风险隐患的能力
上海金融与发展实验室主任曾刚在接受本报采访时表示，内控可以强化金融机构内部风险管理，是监督体系非常重要的一环，也是良好公司治理的基础。《办法》的发布，对理财公司内控制度建设提出了全面的要求，包括内部控制组织架构、内部控制活动、内部控制保障及内部控制监督等方面，对其树立科学稳健投资理念、提高风控合规水平、强化投资者权益保护具有重要意义，将促进理财公司治理结构的进一步完善，为其稳健可持续发展奠定了坚实的基础。
李颖琦表示，完善内控管理可以使理财公司更好履行受托管理职责和信义义务，切实增强防范化解各类风险隐患的能力。同时，可以促使理财公司根据不同的资产形态、产品需求、投资策略等，提升在投资、交易、估值等方面的业务管控能力，增强法治观念和合规意识。
零壹智库金融组研究总监李薇在接受本报采访时称，今年是《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（以下简称《资管新规》）全面落地与银行理财净值化运作的元年，面对规模日益攀升的理财市场，监管部门加快规范治理速度。对于投资者而言，有利于保护个人信息安全、获得更完备的理财产品信息披露，防范违规操作、资金挪用等风险事件发生。
同类资管业务监管标准统一
李颖琦称，理财公司多脱胎于母行资产管理部门，但理财资金投资运作及产品管理面临的风险更加多样和复杂。银行理财行业缺乏全面有效的内控管理，储户资金“被保险”“假理财”“被挪用”等事件频出。
理财公司的内控问题包括：法治、内控意识薄弱，内控组织架构不健全，对业务的风险识别不足，理财产品设计和操作环节存在缺陷，对交易和投资等业务持续管控不足，缺乏风险预警机制及应对措施等。
李颖琦分析了《办法》的特点。第一，同类资管业务监管标准统一。《办法》是对《资管新规》等法规要求的延续，资管行业监管导向之一是对同类金融业务实施统一监管标准，避免监管套利，维护公平竞争。
第二，行业特征显著。《办法》是与理财公司业务规模、特点和风险状况相适应的内控合规管理体系的标准与规范。
第三，强化风险隔离。《办法》强化理财公司受托管理职责，在人员、资产等方面，提出了若干具体要求，进一步强化了理财公司与母行之间的风险隔离。
第四，坚持内部监督和外部监管相结合，共同推动理财公司完善内部控制长效机制。
提升合规意识 建设内控文化
与征求意见稿相比，《办法》新增了建立风险准备金管理制度的要求。李薇称，理财公司应保证风险准备金的安全性和流动性。《办法》着重于理财产品风险准备金的账户管理、投资管理问题，是借鉴基金产品管理制度，有助于促进银行理财市场的规范发展，也是保障投资者不会遭受损失的有效举措。
冠苕咨询创始人周毅钦向本报表示，建立风险准备金制度，是参考证监会对基金产品风险准备金的管理方式，解决了理财产品风险准备金如何进行账户管理、如何进行投资管理的问题。理财公司设立首席合规官，借鉴了基金公司督察长制度。首席合规官需要出具书面审查意见，意味着对审查结果承担责任。
李颖琦说，理财公司要加强学习和培训，提升合规意识及内控文化建设。根据《办法》建立内控控制架构、决策机制及操作细则。根据理财公司的业务规模、特征，梳理各项业务活动，有效识别风险。根据风险承受能力设置管控目标，优化业务管理流程。
她建议，理财公司要有效利用金融科技，提升智能管控水平，加强产品设计、交易、投资等环节的风险自动识别与预警能力。有效利用内外部综合监督成果，对于内控缺陷要真实披露、切实整改、严格追责，进而提升内控有效性。
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