借款和费用开支审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司规范化管理实施大纲以及本公司实际情况，特制定本标准及程序。
第二条 借款审批程序
（一）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费 （住宿费 生活补助）×预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门负责人同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支。
（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
（三）试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
（四）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
（五）报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门负责人签字和财务经理签字。
第三条 出差开支标准及报销审批程序
（一）住宿标准依公司关于“差旅费报销标准”规定的住宿费标准执行。因工作需要住宿费超过标准的报经总经理批准后，可予报销。
（二）公司按外出住勤天数每人每天补助200元（包括住勤补、误夜餐补、住宿补）。
（三）车船票按出差规定的往返地点、里程、凭票据核准报销。
（四）市内短途交通费控制在人均每天100元以内，凭票据报销。
（五）其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天100元内，凭单据报销。
（六）出差坐飞机，需由部门负责人批准。
（七）根据出差人员事先理好的报销单据，先由主办会计对单据全面审核，然后由部门负责人及主管副经理签认，报财务部负责人审核，总经理批准后，方能报销。
第四条 业务招待费标准及审批程序
（一）公司的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的8‰之内，由部门负责人掌握，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
（四）公司大型招待活动及单笔金额超过5000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条 福利费、医药费开支标准及审批程序
（一）公司职员已办理独生子女证的子（女）凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费（家属名单由人事部门核定）。
（二）独生子女费，职工已办理独生子女证的子（女），按规定独生子女18岁前，每人每年一次领取120元。
（三）职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。
（四）烤火费，冬季烤火期间每人每期补助200元。
（五）其他福利及医药费开支，200元以下由财务部经理批准，200-1000元由总会计师批准，超过1000元的开支一律报财务部总监批准。
第六条 会议费标准及审批程序
（一）会议费执行公司有关会议费标准，会议用餐执行招待费标准。
（二）会议费先由会议承办部门编报开支预算，经财务负责人审核，报总经理审批后方可召开会议并借用资金。会后凭有效票据经承办部门负责人签字，财务负责人审查，报总经理审批后方可报销。
第七条 公务车费用的报销与审批程序
（一）公务车燃油费实行统一办卡，限额报销制。每车每次打卡金额不得超过3000元，每季度末公司财务部门报公务车“油耗统计表”。财务部门还需计算各公务车是否超出报销限额，超出部分由公务车司机自行负担。
（二）公务车通行费、停车费于每月底据实报销。各公务车司机月底整理单据并填制“费用报销表”由部门主管行车登记人员审核，再经财务负责人审核，最后由总经理签批后方可报销。
（三）公务车的保险费、交通规费等费用实行实报实销制。发生费用后凭有效票据经公务车司机签字，部门主管审核，财务负责人再审核，最后总经理签批后方可报销。
（四）公务车的常规保养和临时修理费用实行计划审批据实报销制。公务车的常规保养和临时修理计划由公务车司机制作，部门主管审核，再经财务负责人审核，总经理签批后方可实施。
第八条 加班费的规定
（一）本公司实行综合计算工时工作制。
（二）法定节日因工作需要加班的，按下列公式计发加班费：（本人月工资-浮动工资）/21.75×300%×加班天数。
（三）法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资-浮动工资）/21.75×200%×加班天数。
（四）员工加班要从严控制，事前由部门负责人报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。
（五）员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
（六）员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
（七）加班费经行政部审核后，由财务部发放。
第九条 办公用品费用的报销与审批程序
办公用品经部门负责人签字，总经理签批后，可购置。办公室购置后凭有效票据，经部门负责人签字，财务负责人审核，总经理签批后方可报销。
第十条 电话费用的报销与审批程序
电话费每半年，凭发票按实际使用话费数，限额（具体额度待定）报销，超支不补。报销时由部门负责人集中整理，并开具移动电话费审批卡，先由会计制单审核，财务负责人审批，总经理签批后，方可报销。
第十一条 其他费用开支标准及审批
（一）属生产经营性的各项费用，1000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门负责人签名后，报分管领导批准，然后送财务部门审核报销。超过1000元以上的须报总经理批准。
（二）属非生产经营性的各项费用，1000元以内的按第十一条第一款执行，1000-5000元的，报总经理批准，超过5000元的报董事长批准。
第十二条 补充说明
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十三条 本规定解释权在公司财务部。
第十四条 本规定自公布之日起生效。
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